Ulga abolicyjna nie taka straszna …
TROCHĘ HISTORII …
Wprowadzono ją w 2008 roku, ale mało kto o niej słyszał.
Stosuje się ją rzadko i tylko wobec niektórych państw np. Holandii, a od 2019 również Austrii. Dla porównania – dochody z Niemiec zawsze były z niej wyłączone , zatem osoby pracujące w Niemczech nigdy nie musiały i wciąż nie muszą się niczym martwić.
Powyższe różnice wynikają z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Polska podpisała korzystne i mniej korzystne – międzynarodowe umowy. Przykładowo, dochody z Niemiec są przeliczane za pomocą tzw. metody wyłączenia z progresją, a dochody z Holandii za pomocą metody proporcjonalnej. Ta druga jest niestety mniej "sprawiedliwa".
CZYM JEST NIESZCZĘSNA ULGA ?
Najprościej mówiąc jest to odliczenie od podatku. Działa podobnie jak ulga na dzieci, tyle że posiadając potomstwo można uzyskać w Polsce wyższy zwrot podatku, a w przypadku abolicji można jedynie zaoszczędzić pewną kwotę podatku, który powinniśmy zapłacić na koniec roku. Abolicja równa sytuację podatkową z osobami pracującymi w tych państwach, w których obowiązuje wyłączenie.
Spośród osób rozliczających PIT, aż 97-99 % podatników nigdy nie korzystało z tej ulgi i zmiana podatkowa nie będzie ich dotyczyła, ponieważ zagraniczny podatek pokrywał podatek należny w Polsce. Problem pojawia się w momencie, gdy dodatkowo osiągamy dochody w Polsce.
CO SIĘ ZMIENI ?
Ulga zostaje zachowana, ale tylko do dochodu nie wyższego niż 8000 zł przeliczonych z Euro (na dziś około 1800 EUR). Oznacza to, że jedynie w nielicznych przypadkach podatek zostanie nieznacznie "powiększony".
Zmiana podatkowa obowiązuje od 2021 czyli gdy będziemy rozliczać rok podatkowy 2021 – a więc odczujemy ją najszybciej w 2022 roku.
JAK TO MOŻE WYGLĄDAĆ ?
Poniżej porównanie dwóch przypadków naszych klientów z roku 2019, pracujących w Holandii, z zastosowaniem ulgi abolicyjnej z najczęściej występującym przypadkiem "rozliczenia PIT na zero" bez potrzeby stosowania ulgi.
Pani Nowak
Dochody w Holandii i w Polsce |
Pan Kowalski
Dochody tylko w Holandii |
|
Dochód w NL | 15226 eur | 2202 eur |
Podatek w NL | 2757 eur | 261 eur |
Okres pracy w NL | 8 miesięcy | 1 miesiąc |
Dochód z pracy w PL | 2622 zł | 0 |
Zapłacony podatek w PL | 232 zł | 0 |
Obliczony podatek w PL od łącznych dochodów NL i PL | 248 zł | 0 |
W TYM ULGA ABOLICYJNA | 46 zł | 0 |
Do zapłaty w PL | 16 zł | 0 |
Bez ulgi abolicyjnej do zapłaty w PL | 62 zł | 0 |
Jak wynika z powyższego – poprzez zmiany podatkowe tracimy ewentualnie wysokość tej ulgi abolicyjnej. Przy dochodach za granicą rzędu kilka czy kilkanaście tysięcy euro to naprawdę niewiele … i wynika głównie z uzyskania w Polsce dodatkowego dochodu. Bez tego dochodu oba przypadki nie "załapałyby się" na jakikolwiek podatek w Polsce – ulga abolicyjna i tak nie miałaby zastosowania (jak widać w tabeli po prawej stronie) !
Dodatkowo – osoby poniżej 26 roku życia zwolnione zostały z podatku dochodowego i nie muszą się przejmować wprowadzonymi zmianami.
Informacje przygotowano z pomocą Kancelarii Legis z Opola.